El Departamento de Hacienda (“Departamento”) anualmente revisa y publica una nueva versión de los formularios de Comprobantes de Retención (Formularios 499R-2/W-2PR, 499R-2c/W-2cPR y 499 R-3) y Declaraciones Informativas (Formularios 480.6A, 480.6B, 480.6B.1, 480.6C, 480.30, 480.6D, 480.6G, 480.6SP, 480.6SP.2, 480.7, 480.7A, 480.7B, 480.7B.1, 480.7C, 480.7C.1, 480.7D, 480.7E, 480.7F, 480.7G, 480.7H y 480.5) que requieren ser sometidos por un patrono o agente retenedor, con el fin de atemperarlos a las leyes vigentes.
El Departamento emite este Boletín Informativo con el propósito de notificar la publicación de los Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas para el año 2026 e informar los cambios más significativos realizados a dichos formularios.
La versión “para propósitos informativos solamente” de los Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas para el año 2026 se puede acceder a través de nuestra página de internet, www.hacienda.pr.gov, bajo el Área de Planillas, Formularios y Anejos.
A continuación, se indican los cambios más significativos realizados a dichos formularios:
A. Formulario 480.6D – Declaración Informativa – Ingresos Exentos y Excluidos e Ingresos Exentos Sujetos a Contribución Básica Alterna
1. Se modifica la descripción del Encasillado 21 para aclarar que la cantidad que se debe ingresar en este encasillado es la cantidad de otros pagos exentos sujetos a contribución básica alterna.
2. Se modifica la descripción del Encasillado 22 para aclarar que la cantidad que se debe ingresar en este encasillado es la cantidad de otros pagos exentos no sujetos a contribución básica alterna.
3. Se añade el Encasillado 23 - Otros Pagos Excluidos del Ingreso Bruto para informar cualquier pago excluido de la definición de ingreso bruto recibido durante el año que no haya sido informado en los demás encasillados. A su vez, se aclara en las instrucciones que entre los pagos que se incluyen en este encasillado están los reembolsos efectuados a través de programas y servicios manejados por agencias gubernamentales, tales como la Administración para el Cuidado y Desarrollo Integral de la Niñez (ACUDEN) y el Departamento de Educación, así como los pagos recibidos o acumulados por concepto de ciertos intereses hipotecarios.
B. Formulario 480.6G – Declaración Informativa – Transacciones Efectuadas por Medios Electrónicos
Se aclara en las instrucciones que el requisito de radicación de este formulario no sustituye el requisito de rendir el Formulario 480.6SP, Declaración Informativa – Servicios Prestados. Asimismo, se aclara que en la eventualidad de que este formulario incluya pagos por servicios prestados u otros conceptos que no hayan sido informados en otra Declaración Informativa, estos deberán ser incluidos como ingresos en la planilla de contribución sobre ingresos, según correspondan.
C. Formulario 480.7B – Declaración Informativa – Cuenta de Aportación Educativa
Se modifican las instrucciones del formulario para actualizar la cantidad permitida de las aportaciones que se deben informar en el encasillado de Aportaciones Durante el Año Contributivo (Encasillado 2), la cual no podrá exceder de $1,000 por año contributivo, de conformidad con las nuevas disposiciones de las Secciones 1033.15(a)(8) y 1081.05 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado (“Código”), que fueron introducidas por la Ley 178-2025.
D. Formulario 480.7C – Declaración Informativa - Planes de Retiro y Anualidades
Se realizan las siguientes modificaciones a las instrucciones del formulario que aplican al participante que recibe el pago:
- Se aclara que el código de distribución (M) Anualidad solamente puede ser utilizado para distribuciones provenientes de una anualidad fija o variable.
- Se añade en las instrucciones del Encasillado 16 - Cantidad Distribuida y Encasillado 17 – Cantidad Tributable, nuevas referencias de traslados a la Planilla de Contribución sobre Ingresos de Individuos (“Planilla de Individuos”).
E. Formulario 480.7E – Declaración Informativa Opcional – Anuncios, Primas de Seguros, Cargos Bancarios, Servicios de Telecomunicaciones, Acceso a Internet y Televisión por Cable o Satélite
- Se incluye el término “Cargos Bancarios” como parte del título de este formulario, de conformidad con las nuevas disposiciones de la Sección 1063.16 del Código, según las enmiendas introducidas por la Ley 65-2025.
- Se añade el encasillado de Cargos Bancarios (Encasillado 6) para incluir los pagos por concepto de cargos bancarios o procesamiento de pagos y segregar dichos pagos del encasillado de Otros Pagos Relacionados. Asimismo, se aclara en las instrucciones que en este encasillado se debe además informar la cantidad total pagada por concepto de procesamiento de nóminas o cualquier otro cargo relacionado a servicios financieros de otro comerciante.
- Se reenumera el encasillado de Otros Pagos Relacionados (Encasillado 7). A su vez, se modifican las instrucciones de este encasillado para eliminar la referencia de los pagos por concepto de cargos bancarios, toda vez que los mismos se informarán en el nuevo Encasillado 6.
F. Formulario 480.7F – Declaración Anual de Pagos Recibidos por Anuncios, Primas de Seguro, Cargos Bancarios, Servicios de Telecomunicaciones, Acceso a Internet y Televisión por Cable o Satélite
- Se incluye el término “Cargos Bancarios” como parte del título de este formulario, de conformidad con las nuevas disposiciones de la Sección 1063.16 del Código, según las enmiendas introducidas por la Ley 65-2025.
- Se añade el encasillado de Cargos Bancarios (Encasillado 7) para incluir las cantidades recibidas por concepto de cargos bancarios o procesamiento de pagos y segregar las mismas del encasillado de Otros Pagos Relacionados. Además, se aclara en las instrucciones que en este encasillado se debe también informar la cantidad total recibida por concepto de procesamiento de nóminas o cualquier otro cargo relacionado a servicios financieros de otro comerciante.
- Se reenumera el encasillado de Otros Pagos Relacionados (Encasillado 8). Asimismo, se modifican las instrucciones de este encasillado para eliminar la referencia de los pagos por concepto de cargos bancarios, toda vez que los mismos se informarán en el nuevo Encasillado 7.
G. Formulario 480.7G – Declaración Informativa – Certificación de Matrícula para el Crédito de la Oportunidad Americana
Se realizan las siguientes modificaciones a las instrucciones del formulario:
- Se aclara en las instrucciones que los préstamos estudiantiles no se consideran como asistencia económica para propósitos de seleccionar la opción correspondiente en el Encasillado 2 - Tipo de asistencia económica recibida por el estudiante y no podrán reducir la cantidad total de los gastos educativos elegibles que se informan Encasillado 4 – Cantidad total pagada durante el año por concepto de matrícula, cuotas y otros gastos relacionados. A su vez, se aclara que las cantidades provenientes de préstamos estudiantiles no se deben incluir en el Encasillado 5 - Cantidad total de asistencia económica recibida por el estudiante durante el año.
- Se aclara en la definición del término “Estudiante Elegible” el requisito relacionado a los primeros cuatro (4) años de estudios postsecundarios.
Es importante recalcar que las Instituciones Educativas Elegibles localizadas en Puerto Rico vendrán requeridas a radicar electrónicamente el Formulario 480.7G para cada Estudiante Elegible, según lo dispuesto en la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 21-23 de 2 de noviembre de 2021.
H. Formulario 480.7H – Declaración Informativa – Cuenta de Ahorro para Personas con Discapacidades (Cuenta ABLE) - Nuevo Formulario para el Año 2026
Para el año 2026 se crea este formulario para informar cualquier aportación realizada durante el año a una cuenta de ahorro para personas con discapacidades (“Cuenta ABLE”) que haya sido establecida en una institución en Puerto Rico, de conformidad con las disposiciones de la Sección 1081.07 del Código. Además, en este formulario se informarán las distribuciones y transferencias efectuadas durante el año a una Cuenta ABLE.
Las instrucciones del formulario contienen más detalles de las cantidades a informar en los diferentes encasillados, tales como las aportaciones, las distribuciones, la ganancia atribuible a la devolución de aportaciones en exceso, y la ganancia atribuible al total de las distribuciones, entre otros; y el traslado de ciertas partidas a la Planilla de Individuos. Además, se aclara que este formulario puede ser preparado para cada persona que aporte a la cuenta o para el beneficiario designado de la cuenta. Cabe señalar que las aportaciones efectuadas a una Cuenta ABLE no podrán exceder de $5,000 por año contributivo, según las disposiciones de la Sección 1081.07 del Código. Próximamente, el Departamento emitirá el Reglamento para proveer las guías con respecto a las Cuentas ABLE.
Por otro lado, a modo de recordatorio, el encasillado de Número de Cuenta Bancaria que se refleja en varias de las Declaraciones Informativas, está limitado a veinte (20) caracteres alfanuméricos. Por tanto, si el número de la cuenta bancaria tiene más de 20 caracteres, se debe incluir los últimos 20 caracteres del número de la cuenta bancaria en dicho encasillado. Asimismo, no se debe incluir puntos o comas o caracteres especiales, tales como signo de número o de dólar, entre otros, en el encasillado de Nombre de las Declaraciones Informativas.
Por su parte, según establecido en la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 18-17, es requisito que la radicación de todos los Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas se realice únicamente por medios electrónicos a través del Sistema Unificado de Rentas Internas (“SURI”). Una vez el Comprobante de Retención o Declaración Informativa sea radicado electrónicamente en el Departamento a través de SURI, el patrono o agente retenedor debe entregar copia del mismo a su recipiente dentro de los próximos siete (7) días calendario, contados a partir de la fecha límite establecida para rendir el formulario correspondiente. Dicha copia podrá ser entregada por medios electrónicos, según se establece en la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 16-11 (“CC RI 16-11”). Para detalles de los requisitos con los que el patrono o agente retenedor debe cumplir para poder enviar estos formularios por medios electrónicos, favor referirse a la CC RI 16-11.
Finalmente, la fecha de vencimiento para rendir los formularios de Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas para el año 2026 se resume a continuación:
Las disposiciones de este Boletín Informativo tienen vigencia inmediata.
Para información adicional relacionada con las disposiciones de este Boletín Informativo, puede enviar un mensaje a través de su cuenta en SURI o comunicarse al (787) 622-0123.
Cordialmente,
Lcdo. Ángel L. Pantoja Rodríguez
Secretario