El Departamento de Hacienda de Puerto Rico (“Departamento”) no solo administra el sistema contributivo de Puerto Rico, tiene también la responsabilidad de velar por el cumplimiento de las leyes fiscales y combatir el fraude y la evasión contributiva. Para esto, el Departamento cuenta con personal adiestrado y capacitado para realizar investigaciones, desarrollar inteligencia y, junto a otras agencias de ley y orden, procesar a violadores de las leyes fiscales.
El sistema contributivo de Puerto Rico se basa en el principio de que todos los ingresos son tributables, incluyendo aquellos obtenidos de manera ilegal. A su vez, la contribución sobre ingresos es una de cumplimiento voluntario donde el contribuyente presenta sus declaraciones y planillas y cumple con su responsabilidad a base del ingreso reportado. En muchas circunstancias, demostrar que un contribuyente intentó ocultar ingresos de manera deliberada es clave para probar otras actividades criminales, como fraude, lavado de dinero o violaciones a leyes fiscales.
El Área de Inteligencia de Fraude Contributivo (AIFC) es la rama del Departamento responsable por la investigación de casos relacionados con posibles violaciones a las leyes fiscales y contributivas de Puerto Rico que administra el Área de Rentas Internas. Su enfoque principal es la investigación de violaciones de índole criminal a aquellas leyes fiscales. El trabajo que realiza AIFC surge del conocimiento propio, de fuentes externas o de casos referidos, ya sea de forma interna en el Departamento o de fuentes externas como ciudadanos individuales u otras agencias gubernamentales, incluyendo agencias de ley y orden estatales y/o federales. El AIFC está compuesta por agentes especiales fiscales, los cuales se catalogan como agentes de ley y orden bajo las leyes del Gobierno de Puerto Rico. El AIFC cumple un rol fundamental en la protección de la integridad y equidad del sistema contributivo de la isla.
El Departamento realiza sus labores investigativas de índole criminal a través de sus agentes y oficiales. A su vez, colabora con agencias estatales y federales, incluyendo el Departamento de Seguridad Pública de Puerto Rico, el IRS-CI, el Federal Bureau of Investigation (FBI), el Departamento de Justicia de los Estados Unidos, el Homeland Security Investigations (HSI), High Intensity Drug Trafficking Areas (HIDTA), entre otras. La participación del Departamento con estas y otras agencias incluye, tanto la colaboración como la participación en investigaciones, incluyendo trabajos de inteligencia, análisis de datos financieros, y otras funciones que sean establecidas mediante acuerdos operacionales para intercambiar recursos e información.